企业要正确认识合理避税

合理避税，简单说来就是通过事先的有效规划，在合乎税法相关规定的前提下，最大限度的降低纳税人税负的一种行为。无论采用哪种合理避税的方法，都需要要保证是合法的，并且要让纳税人自己的税收负担合理化。企业要想科学、合理避税，首先要正确认识它。

一、合理避税的特征：

 1、合理避税是合法的或者是不违法的，这是与非法偷税的根本区别； 

 2、合理避税的目的是通过避免缴税、少缴税和推迟缴税，使税收负担最小化；

 3、合理避税的手段是利用税法的不完善之处或漏洞，有的是歪曲、滥用法律的有关规定，而且这些手段一般都经过精心计划和安排；

4、合理避税技术的应用一般应在应纳税事实发生之前。这就使越来越多的纳税人对合理合理避税十分重视，不断提升合理合理避税技术。 

二、合理避税与税务筹划  

税务筹划是21世纪的朝阳产业，但“对大多数企业来说，税务筹划仍然是皇冠上的明珠。”税务筹划是纳税人依据所涉及的税境和现行税法，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，根据税法中的“允许”、“不允许”以及“非不允许”的项目和内容等，对企业的涉税事项进行旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。  

税务筹划具有必然性、复杂性和广泛性，税务筹划呈越来越专业化的特点。合理避税应该在合法或不违法的前提下进行，既不能越雷池一步，也不能刻舟求剑；还不能为筹划而筹划，要服从、服务于企业的财务目标。在企业税务筹划实务中，合理避税作为税务筹划的一种主要手段，避税的弹性和空间比较大，合理地规避税赋，能够减轻税收负担，实现税收利益，且又不违反税法，企业肯定乐意为之。  

合理避税一般是与税法的立法意识相悖的，它是利用税法的不足进行反制约、反控制的行为，但并不影响或削弱税法的法律地位。合理避税实质上就是纳税人在履行应尽法律义务的前提下，运用税法赋予的权利保护既得利益的手段。合理避税并没有、也不会、也不能“不履行”法律规定的义务，合理避税不是对法定义务的抵制和对抗，而是纳税人应该享有的权利，即纳税人有权依据法律“非不允许”进行选择和决策。  

合理避税与偷税、欠税、抗税、骗税的法律界限，即正确界定合法、不违法与违法的界限。所以说，合理避税是纳税人应该享有的权利，即纳税人有权依据法律“非不允许”进行选择和决策。  

我们常常看见有些逃避纳税义务的纳税人受到了政府的严厉制裁，损失惨重，而有着合理的合理避税的人则坦然、轻松地面对政府的各项税务稽查，顺利过关，不受任何损失或惩罚。究其原因，不外乎这些聪明的纳税人常常能够卓有成效地利用税法本身的漏洞和缺陷，顺利而又轻松地实现了规避或减轻纳税负担而又未触犯法律。

 三、合理避税与非法避税的界限  

合理避税是指纳税人利用合法手段和方法，通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等方法躲避纳税义务，以期达到规避缴税义务的非违法行为。避税是纳税人对现有税法的缺陷及漏洞的成功发现，这种发现使纳税人有效地避开了纳税义务。因为这种行为是在遵守税法的前提下进行的，所以它可以反映现行税法在多大程度上富有效率。尽管避税本质上不同于偷税，但它也是在钻法律的空子。

 目前对于避税的有效性有两种不同的看法。一种观点认为，避税是对法律漏洞的“挖掘”，只要事实符合字面的解释，法律就是有效运用的，即避税行为并不违法；另一种观点认为，避税既要事实符合法律的字面解释，又要符合法律的立法意图，要依据法律经济上或社会上的目的，或是依据税法整体内容来判断税法条款对于某件具体事实或行为的运用性与符合性。也就是说，一项经济行为的形式虽然与法律规定在字面上是吻合的，但如其后果与立法的宗旨相悖，则在课税目的上仍不予承认。  

合理的东西未必合法，这个道理众所周知。合理避税其实就是在法律的边缘做文章，虽然看上去略显牵强，但形式上又从法律的角度难以挑剔。我国税务部门在近年不断举办相关税务培训，有意思的是，这些培训中既有税收筹划培训，也有反避税培训，前者是针对企业的，后者是针对税务机关的。